тесты ндс профессионал



Федеральные налоги и сборы с организаций

Тема: “ НДС “

1)Бюджетная организация имеет доходы от предпринимательской деятельности. Эти доходы:

а) подлежат налогообложению НДС

б) не подлежат налогообложению НДС

в) подлежат налогообложению НДС, но по определенному перечню

2) Арендная плата НДС:

а) не облагается

б) облагается, но по льготной ставке

в) облагается в общем прядке

3) Реализация организацией автомобиля «Жигули» по остаточной стоимости —требует расчета НДС:

а) по основной ставке


б) по ставке 10%


в) по ставке 0%

г) не требует расчета НДС

4) Налогооблагаемой базой по НДС при реализации товаров является:

а) валовая прибыль предприятия


б) стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом, но без НДС

в) расходы, относимые на затраты продукции

г) стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом и НДС

5) Ставка НДС, равная «0%», применяется:



а) по товарам детского ассортимента

б) по экспортируемой продукции


в) по продуктам питания

6) НЕ признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС:

а) Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

б) Оказание услуг по страхованию


в) Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

7) Подлежат налогообложению НДС следующие виды услуг:

а) Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию

б) Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом междугороднего сообщения


в) Услуги городского пассажирского транспорта


г) Услуги по страхованию

8) Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи:

а) подлежат вычетам из налоговой базы по НДС

б) подлежат включению в налоговую базу по НДС

в) учитываются в стоимости этих товаров

9) При получении финансовой помощи в счет предстоящей поставки товаров организации:

а) рассчитывают НДС по ставке 0%


б) рассчитывают НДС по ставке 18%

в) рассчитывают НДС по ставке 16,67% или 9,09%

г) рассчитывают НДС по ставке 18/118 или 10/110

д) не рассчитывают НДС

10) Ставка НДС, равная «10%», применяется:

а) по товарам детского ассортимента

б) по экспортируемой продукции


в) по товарам, ввозимым в РФ

11) Налогообложению НДС подлежат следующие виды услуг:

а) Услуги по договорам страхования и перестрахования

б) Услуги по договорам комиссии


г) Услуги городского пассажирского транспорта

12) Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения

а) подлежат вычетам из налоговой базы по НДС

б) подлежат включению в налоговую базу по НДС

в) учитываются в стоимости этих товаров

13) Организация приобрела и оприходовала товары в январе текущего года для последующей перепродажи, имеется счет-фактура. Оплата произведена в ноябре месяце. В данном случае:


а) НДС принимается к вычету в 1 квартале

б) НДС не может приниматься к вычету

в) НДС принимается к вычету в 4 квартале

14) При получении предоплаты предприятия рассчитывают сумму НДС по ставке:


а) 0%

б) 18%



в) 16,67% или 9,09%

г)18/118 или 10/110

Тест НДС 2

При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (НДС), налоговая база определяется как:

А)Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества без учета акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

Б)Разница между ценой реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

В) Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

2) Обложение НДС по ставке 18% производится в отношении:

а) Работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также вблизи космодромов


б) Строительства загородного клуба организации


в) Детских игрушек и пластилина


г) Передачи имущества, выкупаемого в порядке приватизации

3) При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:


а) Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде

б) Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение


в) Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога

г) Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%

4)Счет-фактура выставляется продавцом покупателю при реализации товаров:


а) Не позднее 5 календарных дней, считая со дня оплаты


б) Не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки

в) Не позднее 5 рабочих дней после отгрузки

г) Не позднее 10 календарных дней со дня отгрузки

5) Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода:


Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом


Не позднее срока истечения исковой давности

—Не позднее следующей налоговой проверки


—Не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за налоговым периодом

6) Моментом определения налоговой базы по НДС является:

—день отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия


метод по мере отгрузки или кассовый метод


—наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день оплаты в счет предстоящих поставок

7) При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база по НДС определяется как:


—таможенная стоимость этих товаров


—таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате

—таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате

8) Налоговая база по НДС по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:


—с учетом включения суммы акциза


—без учета суммы акциза

—с учетом акциза по расчетной ставке 18/118

9) При безвозмездной передаче товаров:


—НДС не взимается


—плательщиком НДС является сторона их передающая

—плательщиком НДС является сторона их получающая

10) Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров:


—товаров медицинского назначения

—товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ

—товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем

11) Основным первичным документом по НДС выступает:

—накладная


—платежное поручение


—счет-фактура

12) Налоговым периодом по НДС является:

—календарный год

—квартал

—календарный месяц

—Ι квартал, полугодие, 9 месяцев

13) Редакция газеты «Молодежь Татарстана» заключила договор с ООО «День» с 1 января текущего года на оказание посреднических услуг по распространению периодической печатной продукции. По этой операции НДС:

—не исчисляется

—исчисляется по ставке 10%

—исчисляется по ставке 18%

—исчисляется по ставке 0%

14) Организация «Север» передала школе на безвозмездной основе товары. Для исчисления НДС датой реализации товара является:


—день снятия с учета товаров


—день отгрузки товаров

—день подписания договора о безвозмездной передаче товара
—в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения организации

15) ООО «Ветер» получило 6 марта оплату в сумме 12000 руб. под будущую поставку товара в августе текущего года. Обязанность уплатить НДС за полученную оплату:


—возникает в марте

—возникает в апреле

—возникает в 1 квартале —возникает в августе

—возникает в конце года

16) Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:


—включаются

—включаются, если получены на безвозмездной основе

—не включаются

17)Сдача организацией в аренду имущества, находящегося на территории РФ:


—не облагается


—облагается по ставке 18%

—облагается по ставке 10%

18) При реализации товаров детского ассортимента и при неправильном заполнении счета-фактуры на этот товар:

—НДС определяется по ставке 0 %


—НДС определяется по ставке 10%

—НДС определяется по ставке 18%

—НДС не определяется

19) НЕ облагается НДС:

—Передача денежных средств в уставной капитал организации

—Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления


—Ввоз товаров на территорию РФ

20) Объектом обложения налогом на добавленную стоимость согласно НК РФ являются:

—Добавленная стоимость

—Операции, связанные с обращением иностранной валюты

—Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль


—Обороты по реализации товаров, работ и услуг

21)По следующим видам товаров, работ, услуг применяется ставка НДС в размере 10%:

—по экспортируемой продукции


—по оказанию образовательных услуг

—по реализации книжной продукции, связанной с культурой


—по услугам по перевозке пассажиров городским электротранспортом

22) Плательщиками НДС не являются:

—индивидуальные предприниматели

—юридические лица

—адвокаты, занимающиеся частной практикой

23) В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре:

—должны быть выражены только в рублях

—должны быть выражены только в иностранной валюте

—могут быть выражены в рублях или иностранной валюте

24) Организация имеет право предъявлять НДС к вычету по приобретенным материальным ресурсам, товарам и услугам, если:


—организация не является плательщиком НДС


—организация оплатила за материалы, приобретенные у индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход

—организация является посредником при их приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ


—организация является плательщиком НДС по ставке 0 %

25) НЕ подлежат налогообложению НДС следующие операции:

—услуги образовательных некоммерческих учреждений

—косметические услуги, оказываемые медицинскими организациями

—ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

—услуги по междугородним перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом

25) Перечень операций, освобождаемых от НДС является:

—единым на всей территории РФ

—единым на всей территории РФ за установленного субъектом федерации

—единым на всей территории РФ за установленного местными органами власти

НДС 3

Советом директоров было принято решение реализовать предприятие в целом как имущественный комплекс по цене ниже балансовой стоимости. Налоговая база для целей налогообложения НДС определяется:

—отдельно по каждому из видов активов предприятия

—с учетом поправочного коэффициента, рассчитанного как отношение цены реализации предприятия к балансовой стоимости имущества

—с учетом поправочного коэффициента, рассчитанного как отношение цены реализации предприятия, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности к балансовой стоимости имущества, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности

2) Организация приобрела право требования на сумму 120 000 рублей, в то время как полная сумма задолженности дебитора составляет 180000 рублей. В течение одного налогового периода дебитор вернул организации всю сумму полностью. Налоговая база по НДС составит:

—60000 рублей

—120000 рублей

—180000 рублей

Предприятие производит лекарственные средства из сырья предприятия – контрагента на давальческой основе. Предприятие:


—начисляет НДС по ставке 18%


—начисляет НДС по ставке 10%

—не начисляет НДС, т.к. операции по реализации лекарственных средств не подлежат налогообложению НДС

3) Фирма “Свет” освобождена от уплаты НДС на 12 месяцев с января текущего года. В июне текущего года фирма приобрела и оплатила станок стоимостью 118 тыс. руб., в т.ч. НДС 18 тыс. руб. Этот станок планируется использовать в деятельности фирмы, не облагаемой НДС. При этом уплаченный НДС (18 тыс. руб.) фирма:

—может принять к вычету в текущем месяце


—включает в первоначальную стоимость


—относит на затраты


—в стоимость имущества не включается и учитывается в составе прочих расходов

4) Фирма “Заря” взяла краткосрочный кредит на покупку товара в размере 120 тыс. руб. в марте текущего года. В июне текущего года фирма приобрела товар и оприходовали, в ноябре провели его оплату. Фирма “Заря” в данном случае:

—принимает НДС к вычету во втором квартале, т. к. товар оприходован в июне




Страницы: 1 | 2 | Весь текст




sitemap
sitemap