программа подготовки



Программа подготовки к экзамену

по дисциплине «Бухгалтерский учёт в банке» для учащихся групп 3 курса № 02-11,03-11, 04-11

в 2013/2014учебном году

Организация бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке

Принципы организации бухгалтерского учета в банках. Принципы бухгалтерского учета в банках. Общие принципы организации учетной работы в банке. Задачи бухгалтерского учета в банке.

Правила ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь. Виды счетов, их классификация, структура. Порядок ведения записей на счетах бухгалтерского учета. Бухгалтерский баланс, его назначение, понятие, структура. Взаимосвязь бухгалтерского счета и бухгалтерского баланса.

План счетов бухгалтерского учета в банках. Основные подходы к построению плана счетов. Принципы построения и структура плана счетов. Балансовые и внебалансовые счета. Порядок отражения операций на внебалансовых счетах.

Организация аналитического и синтетического учета в банке. Основные формы аналитического и синтетического учета. Ежедневный баланс, кассовые журналы, оборотные ведомости. Их реквизиты, порядок ведения, проверки и удостоверения.

Сущность и организация учетно-операционной работы. Ответственность за организацию учета в банках. Функции главного бухгалтера. Организация работы со счетами. Книга регистрации открытых лицевых счетов, ее реквизиты и требования к ведению и оформлению.

Исправление ошибочных записей, допущенных в результате ненадлежащего исполнения ответственными исполнителями документов, используемых банком при оформлении и совершении внутрибанковских операций.

Организация документооборота в банке. Документы, используемые в учёте, их реквизиты. Требования, предъявляемые к оформлению расчётно-кассовых документов. Образцы подписей работников банка. Ответственность должностного лица, подписавшего документ. Документы, подвергающиеся дополнительному контролю. Контрольная подпись главного бухгалтера или лица, им уполномоченного.



Учет кассовых операций банка

Учет депозитных операций Аналитический учет вкладов.

Отражение в учете принятых (выданных) сумм вкладов. Характеристика счетов 34ХХ

Учет операций с денежной наличностью Отражение в бухгалтерском учете операций по принятым от физических лиц платежам и перечисление их в пользу бенефициаров. Характеристика счетов 10ХХ, 3819.

Отражение в учете операций по перевозке денег службой инкассации. Характеристика счета 1080.

Учет операций с расчетными чеками, чековыми книжками, именными приватизационными чеками,

лотерейными билетами, облигациями, номинированными в белорусских рублях Характеристика счета 3174. Характеристика счетов 38ХХ, 4940.

Учет бланков строгой отчетности. Списание израсходованных бланков. Отражение опраций на внебалансовых счетах.

Учет межбанковских расчетов и расчетных операций

Учет расчетных операций. Отражение в учете сумм, поступивших для зачисления на счета вкладчиков согласно списков. Отражение зачисленных сумм; возврат сумм.



Отражение в учете сумм, списанных со счетов на основании поручений клиентов (вкладчиков). Характеристики счетов 30ХХ



Учет расчетов банковскими пластиковыми карточками

Учет межбанковских расчетов Сущность корреспондентского счета. Характеристики счетов 15ХХ и 12ХХ. Отражение межбанковских расчетов.

Учет операций банка

Учет операций с сертификатами Учет операций с депозитными и сберегательными сертификатами. Особенности совершения операций с депозитными сертификатами и отражение их в учете. Характеристика счетов 4920, 4930.

Учет операций по кредитованию Кредиты физических лиц и их учет. Просроченная, пролонгированная задолженность. Задолженность безнадежная к погашению. Учет задолженности по кредитам.

Кредиты юридических лиц, отражение их в учете.

Характеристика счетов 24ХХ.

Учет операций с векселями Виды векселей. Особенности учета дисконтного векселя и векселя процентного. Отражение в бухгалтерском учете операций по продаже и покупке векселя Характеристики счета 4910.

Учет операций банков в иностранной валюте

Учет операций банков в иностранной валюте Учет операций по покупке – продаже иностранной валюты. Характеристика счетов 6901 и 6911.

Учет операций с облигациями в иностранной валюте.

Учет операций с дорожными чеками.

Учет имущества и результатов финансовой деятельности

Учет собственных средств банка Уставный фонд. Его пополнение и учет. Собственные акции банка, их учет.

Учет основных средств банка, материалов. Учет их поступления, списания, реализации.

Характеристики счетов 5600, 55ХХ, 58ХХ.

Учет расходов на оплату труда, материальное стимулирование и другие социальные выплаты

Формирование фонда заработной платы и его отражение в учете. Отражение начисленной заработной платы, аванса, удержаний из них, выплаты.

Учет расчетов с кредиторами и дебиторами Учет расчетов с подотчетными лицами, командировочные расходы. Характеристика счетов 65ХХ и 66ХХ.

Учет расходов и доходов банка. Прибыль банка и ее распределение/ Анализ счета 7370. Характеристика счетов 7 и 8 классов. Отражение в бухгалтерском учете в банке доходов, расходов и прибыли банка

Состав и формы финансовой, бухгалтерской и статистической отчетности банка

Отчетность, ее виды. Назначение бухгалтерской, статистической, оперативной отчетности. Первичная отчетность. Проверка отчетов отделений. Ежемесячный отчет. Квартальная отчетность. Годовой отчет. Состав и формы финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности банка.








sitemap
sitemap